Công văn số 244/TCT-KK ngày 31/1/2023 của Tổng cục Thuế về việc kê khai thuế GTGT, TNDN đối với hãng vận tải nước ngoài (2 trang)

Tổng cục Thuế lưu ý, kể từ ngày 1/1/2021, khi phát sinh hoạt động thu hộ cước dịch vụ cho hãng vận tải nước ngoài, doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế GTGT, thuế TNDN theo các quy định sau:

- Về thuế GTGT, khai thuế theo quy định đối với nhà thầu nước ngoài tại điểm n khoản 4, điểm e khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP .

Biểu mẫu khai thuế GTGT sử dụng tờ khai mẫu số 01/NTNN (khi khai theo tháng hoặc từng lần phát sinh) và mẫu số 02/NTNN khi kết thúc hợp đồng và các phụ lục, tài liệu đính kèm theo quy định tại điểm b.1, điểm e khoản 3 Điều 20 Thông tư 156/2013/TT-BTC (đối với kỳ tính thuế năm 2021); theo quy định tại điểm 13.2, 13.5 Phụ lục I ban hành kèm Nghị định 126/2020/NĐ-CP và mục XI Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC (đối với kỳ tính thuế từ năm 2022).

- Về thuế TNDN, thực hiện tạm nộp thuế hàng quý và khai quyết toán năm theo quy định tại khoản 5 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP (sửa đổi điểm g khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ) và điểm 13.5 Phụ lục I ban hành kèm Nghị định 126/2020/NĐ-CP .

Biểu mẫu quyết toán thuế TNDN là tờ khai quyết toán mẫu số 01/VTNN và các phụ lục đính kèm theo quy định tại mục XI Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC .